5 actions clés pour optimiser vos finances avant 2025

À l'approche de la fin d'année, il est crucial de prendre des décisions stratégiques pour optimiser vos finances et alléger votre fiscalité. Dans cet article, nous détaillons cinq leviers essentiels à actionner avant le 31 décembre.

1 - Maximiser vos dons pour des réductions

Les dons effectués ouvrent droit à une réduction d'impôt sur le revenu égale à 66 % du montant du don, dans la limite de 20 % du revenu imposable.

Si vous faites un don à des associations venant en aide aux personnes en difficulté, le taux de réduction passe à 75 % du montant du don, jusqu'à 1 000 €. Au-delà de ce seuil, l'excédent bénéficie de la réduction de 66 %.

Exemple : Si vous faites un don de 1 000 € à une association, la réduction d'impôt sera de 750 €, soit une dépense réelle de 250 €.

Pour plus de détails, consultez les associations concernées par ce dispositif sur Infodon.

2 - Investir dans l’IR-PME ou la Sofica pour alléger votre impôt

L’investissement pour acquérir des actions ou parts sociales d’une entreprise peut permettre d’alléger l’imposition, l’investissement dans une société donne accès au titre d’associé ou actionnaire permettant d’avoir des droits de votes, dividendes, etc.

Pour que la réduction d'impôt s'applique, le souscripteur, la société bénéficiaire de la souscription et la souscription elle-même doivent répondre à des critères spécifiques : ⚠️ L’avance en compte courant (l’apport de liquidité temporaire) de la part d’un associé consenti ne permet pas d’obtenir une réduction d’impôt.

Le montant de la réduction d'impôt pour la souscription au capital d'une PME dépend du type d'entreprise dans laquelle l'investissement a été réalisé. En général, cette réduction est de 18%.

Le montant maximal pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt est de 50 000 € par an pour une personne seule (célibataire, veuve ou divorcée). Pour un couple soumis à une imposition commune, ce plafond est de 100 000 € par an.

Si les versements dépassent ces limites, l'excédent donne droit à une réduction d'impôt reportable sur les 4 années suivantes, dans les mêmes conditions.

Exemple : En décembre 2024, une personne seule apporte 60 000 € au capital d’une PME avec un taux de réduction de 18 %.

L'année du versement (année N), 50 000 € sont pris en compte, donnant une réduction plafonnée de 9 000 € (18 % de 50 000 €).

Après avoir parlé de l'investissement via le dispositif IR-PME, intéressons-nous maintenant aux SOFICA. Ces dispositifs offrent également une réduction d'impôt. En investissant dans des productions soutenant des projets audiovisuels (films, séries, etc.), vous bénéficiez d'une opportunité de défiscalisation, avec des conditions et des montants différents.

L'investisseur dans une SOFICA doit bloquer son argent pendant une période de 5 à 10 ans. À la fin de cette période, il récupère tout ou une partie de son investissement grâce à une distribution de l'actif net, après la vente des projets financés par la SOFICA, un processus appelé liquidation.

Les SOFICA sont théoriquement créées pour 10 ans, mais dans la pratique, la plupart sont liquidées après 6 à 8 ans. L'investisseur récupère donc sa mise, mais la somme obtenue dépend de la valeur des projets financés au moment de la liquidation. Étant donné le caractère risqué de l'investissement dans les films et productions audiovisuelles, il est fréquent que l'investisseur récupère moins que son investissement initial.

Cependant, l'avantage fiscal lié à cet investissement compense souvent cette perte, permettant à l'investisseur de rester gagnant grâce à la réduction d'impôt accordée l'année suivant la souscription.

Exemple : Un investisseur place 10 000 € en décembre. Il bénéficie d'une réduction d'impôt de 48 % sur la somme investie, soit 4 800 € l'année suivant l'investissement.

Liquidation de la SOFICA (après 6-8 ans) : À la fin de la période de blocage, l'investisseur récupère une partie de son investissement initial. En raison des risques liés à l'industrie du cinéma, il récupère souvent moins que son placement initial.

Supposons qu'il récupère 6 000 € à la liquidation :

L'investisseur a investi 10 000 €.

Après la liquidation, il récupère 6 000 €.

Perte nette sur l'investissement : 10 000 € - 6 000 € = 4 000 €.

Gains grâce à la réduction d’impôt : L'investisseur a reçu une réduction d'impôt de 4 800 €.

Gain net réel : (6000 € + 4 800 €) - 10 000 € = 800 €.

3 - Alimenter votre PER pour réduire votre revenu imposable

Si vous souhaitez réduire votre imposition pour 2025, profitez des versements sur votre PER, qui sont déductibles de votre revenu imposable avant la fin d'année.

Exemple :  Pour un revenu imposable de 70 000 euros, un versement réalisé au sein d’un Plan Epargne Retraite de 10 000 € permet de diminuer le revenu imposable. En effet, le revenu soumis au barème de l’impôt sur le revenu sera de 70 000 € - 10 000 € = 60 000 €. 

L’épargne placée sur le PER est déductible du revenu imposable. L'économie d'impôt réalisée est proportionnelle à la tranche d'imposition : plus votre tranche est élevée, plus le placement sur le PER est avantageux. Le PER permet de déduire les versements volontaires de votre revenu imposable, dans la limite du plafond annuel (10 % des revenus professionnels ou 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale N-1, si ce plafond est plus avantageux).

Exemple :  Pour un versement de 10 000€ sur un PER avec un TMI de 41%. La réduction sur l’imposition 2025 sera de 4 100 €.

Si les placements financiers permettent de réduire votre imposition pour l’année à venir, l’investissement dans la pierre constitue également une source de défiscalisation.

4 - Réaliser des travaux dans vos biens locatifs pour réduire vos revenus fonciers

L’investissement dans un bien immobilier destiné à la location nécessite fréquemment des travaux de mise en conformité ou de rénovation, indispensables pour répondre aux normes locatives.

Ces dépenses permettent de réduire, voire d’éliminer, l’imposition sur les revenus fonciers, sous certaines conditions. Seuls les travaux de réparation, d’entretien ou d’amélioration sont déductibles, tandis que ceux visant à agrandir, reconstruire ou démolir le bien ne le sont pas. Les travaux déductibles doivent être déclarés via le formulaire 2044 pour les locations nues. Ce dispositif permet d’allier optimisation fiscale et entretien du patrimoine immobilier, à condition d’être sous le régime réel d’imposition. Les propriétaires doivent justifier chaque dépense pour qu’elle soit reconnue comme déductible par l’administration fiscale.

Actuellement, l'un des dispositifs les plus prisés par les propriétaires est le doublement du déficit foncier, qui permet de multiplier par deux le montant de leur déficit sur des projets de rénovation de biens classés G, F ou E, afin d'atteindre une classe A, B, C ou D d'ici la fin de l'année 2025.

Exemple : Un propriétaire investit 12 000 € en travaux.

Il déclare 9 000 € de revenus fonciers pour l'année 2024.

Cela génère un déficit foncier de 3 000 € (9 000 € - 12 000 €).

L'économie d'impôt sera calculée ainsi pour une tranche d'imposition à 30 % : 3 000 € x 30 % = 900 €.

Dans l’exemple ci-dessus, ce processus permet de réduire le montant de l’imposition de 900 € pour l’année N+1.

5 - Optimiser votre patrimoine soumis à l'IFI via la vente ou la donation immobilière

Au-delà de 1 300 000 € de patrimoine immobilier, vous êtes soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI). Dans ce cas, deux solutions s'offrent à vous pour réduire la valeur de vos biens immobiliers et payer moins d'impôts :

Vendre un de vos biens :

En vendant un de vos biens, la valeur totale de votre patrimoine diminue, ce qui réduira l'impôt que vous devrez payer. Exemple :  Supposons que vous possédiez un bien immobilier d'une valeur de 300 000 €:

Ainsi, après la vente, votre patrimoine immobilier est désormais inférieur au seuil de 1,3 million €, ce qui fait disparaître l'impôt à payer sur la fortune immobilière (IFI).

Une autre option pour réduire l'impact de l'IFI est la transmission de votre patrimoine. En cas de donation de votre patrimoine à votre enfant, il est possible de réduire l'impact de l'IFI en fonction de la valeur du bien et des abattements fiscaux en vigueur.

Abattement pour une donation entre parents et enfants :

En 2024, un abattement de 100 000 € est applicable pour chaque parent et chaque enfant. Si vous donnez un bien d'une valeur de 300 000 €, vous bénéficiez d'un abattement de 100 000 € par parent.

Ainsi, si vous êtes un seul parent, la base taxable sera réduite à 200 000 €.

Exemple de calcul après la donation :

• Supposons que votre patrimoine immobilier total était de 1,5 million € avant la donation, donc soumis à l'IFI.

• Après la donation d'un bien de 300 000 €, votre patrimoine passe à 1,2 million €.

• Montant soumis à l'IFI : 1,2 million € - 1,3 million € = 0 € (aucun impôt à payer).

Vous avez ainsi réduit la base taxable de 300 000 €, supprimant l'IFI tout en bénéficiant d'une économie fiscale grâce à l'abattement de 100 000 €.

La fin de l’année est le moment idéal pour prendre des décisions fiscales stratégiques. En mettant en place ces 5 actions, vous pouvez non seulement réduire vos impôts de manière significative, mais aussi optimiser votre patrimoine et assurer un avenir financier plus serein. Pour en maximiser les avantages fiscaux, il est essentiel de planifier ces démarches dès maintenant, avant la fin de l’année. Notre cabinet est à vos côtés pour vous accompagner dans le choix des solutions les mieux adaptées à votre profil et à vos besoins.